Zgodnie z przepisami Konstytucji Hiszpanii, w artykule 31 zapisano, że każdy obywatel jest zobowiązany do płacenia podatków. Tymczasem artykuł 133 ustęp 1 podkreśla, że prawo do ustalania podatków przysługuje przede wszystkim państwu, a następnie Wspólnotom Autonomicznym oraz organom lokalnym. Należy zaznaczyć, że chociaż Wspólnoty Autonomiczne posiadają uprawnienia do ustalania i egzekwowania podatków, to zgodnie z artykułem 6 ustawy LOFCA (Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas) podatki ustanawiane przez te wspólnoty nie mogą kolidować z przedmiotami opodatkowania regulowanymi na szczeblu państwowym.
W systemie podatkowym Hiszpanii, analogicznie do polskiego, rozróżniamy podatki bezpośrednie oraz pośrednie. Pierwsze z nich są nałożone bezpośrednio na podatnika i stanowią jego wydatek. Wśród podatków bezpośrednich znajdują się m.in. podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od spółek czy podatek od spadków i darowizn. Z kolei podatki pośrednie są ukryte w cenach produktów i usług kupowanych przez konsumentów. Przykładem jest podatek VAT czy podatek od transakcji nieruchomościami i czynności prawnych.
W tym tekście przybliżymy Państwu kluczowe aspekty opodatkowania w Hiszpanii.
Dochodowy podatek od osób fizycznych (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Podatek dochodowy dotyczy zarobków z tytułu pracy, przychodów kapitałowych oraz wpływów z działalności gospodarczej. IRPF jest podatkiem progresywnym i skupia się na dwóch stawkach: ogólnej oraz regionalnej, która może być różna w zależności od miejsca zamieszkania podatnika w ramach poszczególnych Wspólnot Autonomicznych. Dla roku 2019 stawki podatkowe kształtują się w następujący sposób:
- Dochody do 12 450 € obłożone są stawką 19%
- Od 12 450 do 20 200 € stawka to 24%
- W przedziale od 20 200 do 35 200 € obowiązuje stawka 30%
- Dochody od 35 200 do 60 000 € są opodatkowane 37%
- Dla kwot powyżej 60 000 € stawka wynosi 45% Podstawowa kwota wolna od podatku to 5 550 €, z dodatkowymi ulgami dla osób w wieku powyżej 65 oraz 75 lat.
Deklarację podatkową trzeba złożyć najpóźniej do 30 czerwca roku następującego po roku, którego dotyczy rozliczenie.
Podatek dla osób niebędących rezydentami (IRNR – Impuesto sobre la Renta de no Residentes) Podatek od dochodu nierezydentów dotyczy osób fizycznych, które przebywają w Hiszpanii przez mniej niż 183 dni w ciągu roku. Płacą one podatek jedynie od dochodów osiąganych na terenie Hiszpanii. Stawka podatkowa dla takich osób wynosi 24% do kwoty 60 000 € i 45% dla kwot powyżej tej wartości. Jeśli nierezydent jest obywatelem kraju członkowskiego UE, stawka wynosi 19%.
Podatek dla przedsiębiorstw (IS – Impuesto sobre Sociedades) Podatek ten dotyczy dochodów firm i innych podmiotów prawnych zarejestrowanych w Hiszpanii.
Standardowa stawka podatku dla przedsiębiorstw w Hiszpanii to 25%. Dotyczy to również firm z zagranicy działających na terenie Hiszpanii. Nowe spółki mają obniżoną stawkę 15% przez pierwsze dwa lata działalności (chyba że korzystają z innych ulg). Niemniej jednak, stawki podatku mogą się różnić w poszczególnych regionach. Na przykład w Navarra dla dużych przedsiębiorstw wynosi 28%, dla małych i średnich przedsiębiorstw 23%, natomiast dla mikroprzedsiębiorstw 19%. Z kolei na Wyspach Kanaryjskich obowiązuje specjalny system opodatkowania z preferencyjną stawką 4%.
VAT w Hiszpanii (IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido) W Hiszpanii główna stawka VAT wynosi 21%. Niższa stawka 10% dotyczy produktów spożywczych, wody, wynajmu prywatnych mieszkań, usług hotelowych oraz rozrywkowych jak kina czy teatry. Z kolei bardzo podstawowe artykuły spożywcze takie jak chleb, mleko, ser, jaja oraz owoce i warzywa, a także publikacje książkowe i prasowe, objęte są stawką ulgowej 4%. Zwolnienia z VAT obejmują usługi medyczne, edukacyjne oraz pewne operacje finansowe i ubezpieczeniowe. Dodatkowo, na Wyspach Kanaryjskich, Ceuta i Melilla zamiast VAT obowiązują lokalne podatki.
Podatek od transferu własności i transakcji prawnych (ITP y AJD – Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados). Podatki te dotyczą głównie nabywania nieruchomości w Hiszpanii. Jeśli nieruchomość jest nabywana na rynku wtórnym, nabywca opłaca podatek ITP, którego stawki, w zależności od regionu, wahają się od 6 do 11%. Zakupy na rynku pierwotnym obłożone są VATem (zazwyczaj 10%). Podatek AJD odnosi się do czynności prawnych formalizowanych w aktach notarialnych czy dokumentach administracyjnych. Może on być opłatą stałą, bazującą na formacie dokumentu, lub zmienną, w zależności od rodzaju czynności i regionu.
Pamiętając o złożoności systemu podatkowego w Hiszpanii, warto podkreślić, że stawki podatków mogą ulec zmianie w zależności od dodatkowych czynników oraz lokalnych ulg i bonifikat. Dlatego rekomendujemy skonsultowanie się z lokalnym specjalistą w zakresie prawa podatkowego w Hiszpanii.
Agencja Nieruchomości INFINITO PROPERTY skupia profesjonalistów gotowych dostarczyć Ci ekspercką pomoc w zakresie nieruchomości w Hiszpanii. Niezależnie od tego, czy planujesz zakup, sprzedaż, najem czy wynajem mieszkania, domu, bungalowu czy nawet lokalu użytkowego – nasz specjalista poprowadzi Cię przez cały proces, gwarantując najlepsze propozycje i bezpieczeństwo transakcji. Aby uzyskać więcej informacji, zostaw swoje dane w formularzu kontaktowym, a my wkrótce się z Tobą skontaktujemy.
